Принят Законодательной палатой 11 декабря 2018 года

Одобрен Сенатом 13 декабря 2018 года

Статья 1. Внести в Закон Республики Узбекистан от 3 сентября 1993 года № 938–XII «О государственном пенсионном обеспечении граждан» (Ведомости Верховного Совета Республики Узбекистан, 1993 г., № 9, ст. 338; Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1995 г., № 12, ст. 269; 1997 г., № 4–5, ст. 126; 1998 г., № 9, ст. 181; 1999 г., № 5, ст. 112; 2001 г., № 5, ст. 89; 2002 г., № 4–5, ст. 74; Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2005 г., № 5, ст. 152; 2007 г., № 12, ст.ст. 590, 608; 2008 г., № 12, ст. 640; 2010 г., № 5, ст. 178, № 9, ст. 334, № 12, ст. 472; 2012 г., № 1, ст. 4; 2013 г., № 10, ст. 263; 2014 г., № 12, ст. 341; 2016 г., № 4, ст. 125, № 12, ст.ст. 383, 384; 2018 г., № 1, ст. 1, № 10, ст. 676) следующие изменения:

1) текст статьи 32 изложить в следующей редакции:

«В заработок для исчисления пенсии, а также в натуральную часть заработка включаются:

По желанию обратившегося за пенсией выплаченная за период обучения стипендия приравнивается к заработку.

Работникам, рабочее время которых не поддается учету (индивидуальный предприниматель и нанятый им работник, член дехканского хозяйства и субъекта семейного предпринимательства), размер заработка для исчисления пенсии определяется:

за период до 1 января 2019 года – исходя из суммы уплаченных страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан;

за период после 1 января 2019 года – исходя из суммы уплаченного единого социального платежа»;

2) часть первую статьи 36 изложить в следующей редакции:

«Заработок для исчисления пенсии граждан Республики Узбекистан, работавших за границей по найму, за исключением случая, предусмотренного в части второй настоящей статьи, определяется:

за период до 1 января 2019 года – исходя из суммы уплаченных страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан;

за период после 1 января 2019 года – исходя из суммы уплаченного единого социального платежа»;

3) в части первой статьи 37:

в пункте «а»:

абзац первый заменить абзацами первым и вторым следующего содержания:

«а) за период до 1 января 2019 года – любая работа, на которой работник подлежал государственному социальному страхованию, независимо от вида деятельности, форм собственности и хозяйствования при условии уплаты страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан;

за период после 1 января 2019 года – любая работа, выполненная работником, при условии начисления доходов в виде оплаты труда»;

пункт «г» изложить в следующей редакции:

«г) индивидуальная трудовая и семейная предпринимательская деятельность, в том числе в личном подсобном и дехканском хозяйстве без образования юридического лица:

за период до 1 января 2019 года – при условии уплаты страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан;

за период после 1 января 2019 года – при условии уплаты единого социального платежа»;

4) часть первую статьи 40 изложить в следующей редакции:

«Периоды работы за границей, за исключением случая, предусмотренного в части третьей настоящей статьи, засчитываются в трудовой стаж при условии:

за период до 1 января 2019 года – уплаты установленных страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан;

за период после 1 января 2019 года – уплаты единого социального платежа».

1) в статье 22:

дополнить абзацем четырнадцатым следующего содержания:

абзацы четырнадцатый – тридцать девятый считать соответственно абзацами пятнадцатым – сороковым;

в абзаце двадцать шестом слова «налога на добавленную стоимость, акцизного налога и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа» заменить словами «налога на добавленную стоимость и акцизного налога»;

2) в статье 23:

пункт 10 части второй исключить;

пункт 1 части третьей изложить в следующей редакции:

«1) обязательные платежи в государственные целевые фонды:

единый социальный платеж;

автотранспортные сборы»;

в части шестой слова «в пунктах 7–10» заменить словами «в пунктах 7 и 8»;

3) часть первую статьи 30 изложить в следующей редакции:

«Льготами по налогам и другим обязательным платежам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные настоящим Кодексом, иными законами и решениями Президента Республики Узбекистан, а в отдельных случаях решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог и (или) другой обязательный платеж либо уплачивать их в меньшем размере»;

4) абзац пятый части первой статьи 31 изложить в следующей редакции:

«использовать льготы по налогам и другим обязательным платежам при наличии оснований и в порядке, установленных настоящим Кодексом, иными законами и решениями Президента Республики Узбекистан, а в отдельных случаях решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан»;

5) часть третью статьи 45 изложить в следующей редакции:

«Крупные налогоплательщики, независимо от местонахождения, представляют налоговую отчетность в Межрегиональную государственную налоговую инспекцию по крупным налогоплательщикам»;

6) в части девятой статьи 52 слова «страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд» заменить словами «единого социального платежа»;

7) в абзаце третьем части второй статьи 54 слова «за исключением указанных в пункте 2 части первой статьи 350 настоящего Кодекса» заменить словами «за исключением предприятий торговли и общественного питания»;

8) в статье 56:

в части четвертой:

в первом предложении слова «соответствующими финансовыми органами» заменить словами «Казначейством Министерства финансов Республики Узбекистан»;

во втором предложении слова «финансовым органам» заменить словами «в Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан»;

в части пятой слова «соответствующим финансовым органам» заменить словами «в Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан»;

9) в части второй статьи 57 слова «соответствующими финансовыми органами» заменить словами «Казначейством Министерства финансов Республики Узбекистан»;

10) часть первую статьи 67 изложить в следующей редакции:

«Налоговый контроль осуществляется в форме:

учета налогоплательщиков;

учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

учета поступлений в бюджет и государственные целевые фонды;

камерального контроля;

хронометражного обследования;

мониторинга за соответствием отчетного и фактического количества работников хозяйствующих субъектов;

налоговых проверок;

тематического экспресс-изучения;

применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью;

маркировки отдельных видов подакцизных товаров, а также введения должности финансового инспектора на отдельных предприятиях;

контроля за своевременностью и полнотой поступления денежных средств в доход государства от реализации имущества, обращенного в доход государства;

контроля за государственными органами и организациями, осуществляющими функции по взиманию других обязательных платежей;

налогового мониторинга»;

11) статью 68 дополнить частями пятой и шестой следующего содержания:

«В целях уточнения имеющихся в органах государственной налоговой службы информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, органы государственной налоговой службы вправе осуществлять, при необходимости, но не более одного раза в год осмотр и опрос у налогоплательщика для последующей корректировки налогооблагаемой базы.

Порядок уточнения информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, определяется Кабинетом Министров Республики Узбекистан»;

12) статью 71 изложить в следующей редакции:

«Статья 71. Хронометражное обследование

Хронометражное обследование – форма налогового контроля по определению фактических объемов реализации товаров (работ, услуг), проводимая с целью установления фактических объемов поступлений за период проведения хронометража, сумм денежной выручки, объемов производства, реализации товаров (работ, услуг).

Хронометражное обследование поступления денежной выручки, объемов производства и реализации товаров (работ, услуг) проводится должностными лицами органов государственной налоговой службы у налогоплательщика, реализующего товары (работы, услуги), непосредственно в месте реализации товаров (работ, услуг), в цехах производства продукции, а также в местах выполнения работ и оказания услуг и других местах, используемых налогоплательщиком для извлечения доходов либо связанных с содержанием объектов налогообложения.

Срок проведения хронометражного обследования не может превышать семи календарных дней.

Приказ о проведении хронометражного обследования по определению фактических объемов реализации товаров (работ, услуг) принимается руководителем или заместителем руководителя органа государственной налоговой службы при выявлении в ходе учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, расхождений, позволяющих предположить занижение налогоплательщиком фактических объемов реализации товаров (работ, услуг) и объектов налогообложения.

В приказе органа государственной налоговой службы о проведении хронометражного обследования по определению фактических объемов реализации товаров (работ, услуг) в обязательном порядке указываются налогоплательщик, у которого проводится хронометраж, его идентификационный номер, место и срок проведения хронометража, должностные лица органа государственной налоговой службы, проводящие хронометраж.

Хронометражное обследование по определению фактических объемов реализации товаров (работ, услуг) проводится путем наблюдения и фиксирования объемов производства, реализации и поступления денежных средств. При этом привлечение к проведению хронометража других лиц, в том числе экспертов, не допускается.

В ходе осуществления хронометражного обследования по определению фактических объемов реализации товаров (работ, услуг) не допускается истребование у налогоплательщика учетной документации, предъявление к налогоплательщику требований либо иным образом вмешательство в деятельность налогоплательщика, за исключением получения объяснений от налогоплательщика и от лиц, осуществляющих руководящие функции или функции бухгалтерского учета и финансового управления, других материально ответственных работников налогоплательщика, а также снятия данных за период проведения хронометража, хранящихся в контрольно-кассовых машинах и платежных терминалах.

По результатам хронометражного обследования по определению фактических объемов реализации товаров (работ, услуг) должностными лицами органа государственной налоговой службы составляется справка в количестве не менее двух экземпляров. Один экземпляр справки вручается налогоплательщику. При уклонении налогоплательщика от получения справки должностное лицо органа государственной налоговой службы вносит об этом соответствующую запись в справку и один экземпляр справки отправляется налогоплательщику по почте заказным письмом и считается врученным по истечении трех дней после отправки либо отправляется в персональный кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Результаты хронометражного обследования по определению фактических объемов реализации товаров (работ, услуг) используются для формирования и ведения базы данных, в том числе в электронной форме, об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также анализа достоверности предоставляемых отчетов и исчисленных сумм налогов и других обязательных платежей.

Органы государственной налоговой службы производят сопоставление данных о выручке от реализации товаров (работ, услуг), отраженных в представленной налогоплательщиком налоговой отчетности за период, в котором проводилось хронометражное обследование, с данными о выручке от реализации товаров (работ, услуг), полученными в ходе хронометража, с учетом особенностей деятельности налогоплательщика и сезонных факторов.

Если в представленной налоговой отчетности за период, в котором проводилось хронометражное обследование, выявляются признаки занижения выручки от реализации товаров (работ, услуг), органы государственной налоговой службы направляют налогоплательщику требование в порядке, предусмотренном статьей 70 настоящего Кодекса.

При повторном выявлении у налогоплательщика занижения выручки от реализации товаров (работ услуг) эти действия квалифицируются как уклонение от уплаты налогов.

Порядок проведения хронометражного обследования выручки от реализации товаров (работ, услуг) и исчисления налогов с суммы заниженной выручки определяется Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан по согласованию с уполномоченным органом по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства»;

13) дополнить статьей 71² следующего содержания:

«Статья 71². Тематическое экспресс-изучение

Основанием для назначения тематического экспресс-изучения является необходимость изучения информации, предоставленной налогоплательщиком на требования органа государственной налоговой службы по результатам камерального контроля в целях подтверждения ее достоверности.

Критериями для назначения тематического экспресс-изучения являются:

правомерность применения налоговых и таможенных льгот;

расхождения в отчетности о чистой прибыли и начислении дивидендов хозяйствующими субъектами с государственной долей в уставном фонде (уставном капитале) 50 процентов и более, а также определении чистой прибыли и отчислений в Государственный бюджет Республики Узбекистан государственными унитарными предприятиями в размере 30 процентов от их чистой прибыли с другими данными о деятельности хозяйствующего субъекта, имеющимися в органах государственной налоговой службы;

несоответствие объемов, номенклатуры (ассортимента) и сумм приобретенных и реализованных товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг, выявленных при анализе движения денежных средств по банковским счетам налогоплательщика в результате камерального контроля;

расхождения и отклонения, выявленные по поступившей информации в органы государственной налоговой службы из органов и организаций, на которых возложена обязанность по ее предоставлению в соответствии с налоговым законодательством;

выявленные нарушения в области валютного законодательства, в том числе завышение и занижение стоимости импортируемых и экспортируемых товаров (работ, услуг) по внешнеторговым контрактам.

Тематическому экспресс-изучению подлежит только тот налоговый период, за который был проведен камеральный контроль. Срок осуществления тематического экспресс-изучения не должен превышать семи календарных дней.

В необходимых случаях (при определении объема добычи полезных ископаемых, контрольный обмер и т.п.) для участия в тематическом экспресс-изучении могут быть привлечены эксперты, специалисты и переводчики, не заинтересованные в исходе изучения.

Осмотр территорий, производственных, складских, торговых и иных помещений, в том числе мест, используемых налогоплательщиком для извлечения доходов либо связанных с содержанием объектов налогообложения, проводится в целях подтверждения количества рабочих мест, наличия товарно-материальных ценностей, основных средств или иного имущества, отраженных в документах налогоплательщика, представленных налогоплательщиком в ответ на требование органа государственной налоговой службы. В необходимых случаях при проведении осмотра может производиться фото- и видеосъемка.

В случае непредставления налогоплательщиком документов, касающихся тематического экспресс-изучения, должностным лицом органа государственной налоговой службы об этом составляется акт. Акт является основанием для признания ранее представленной налогоплательщиком информации недостоверной.

По результатам тематического экспресс-изучения должностными лицами органа государственной налоговой службы составляется справка с подробным описанием выявленных нарушений при их наличии, со ссылкой на соответствующую норму налогового законодательства с учетом объяснений налогоплательщика.

К справке тематического экспресс-изучения должны быть приложены:

копии документов с указанием критерия, послужившего основанием для назначения изучения;

копии документов, полученных в ходе проведения изучения, а также иные документы, подтверждающие совершение действий в рамках изучения.

Завершением тематического экспресс-изучения считается день вручения налогоплательщику справки изучения или дата направления справки через персональный кабинет налогоплательщика.

В ходе тематического экспресс-изучения налогоплательщики до окончания изучения вправе самостоятельно устранить налоговое правонарушение.

Результаты тематических экспресс-изучений прилагаются к материалам камерального контроля»;

14) в части седьмой статьи 80 слова «налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа» заменить словами «акцизного налога, уплачиваемого при реализации конечному потребителю бензина, дизельного топлива и газа»;

15) в статье 84:

часть четвертую исключить;

части пятую – четырнадцатую считать соответственно частями четвертой – тринадцатой;

16) текст статьи 86 изложить в следующей редакции:

«Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:

проверки, проводимые по согласованию с уполномоченным органом по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства;

проверки, проводимые в порядке уведомления уполномоченного органа по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства.

К проверкам, проводимым по согласованию с уполномоченным органом по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства, относятся:

проверка финансово-хозяйственной деятельности (ревизия) налогоплательщика;

проверка, проводимая на основании обращений физических и юридических лиц о фактах нарушений законодательства или инициируемая органами государственной налоговой службы по итогам результатов риск-анализа.

К проверкам, проводимым в порядке уведомления уполномоченного органа по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства, относятся:

проверка, проводимая в связи с ликвидацией юридического лица и при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя – плательщика единого налогового платежа;

проверка производства или реализации алкогольной и табачной продукции без соответствующих разрешений;

проверка производства или реализации алкогольной и табачной продукции с поддельной акцизной маркой или не имеющей акцизной марки;

проверка по пресечению фактов производства и реализации запрещенных товаров (услуг);

проверка деятельности физического лица, продолжающего осуществление индивидуальной предпринимательской деятельности в течение периода, в котором он официально приостановил свою деятельность.

Проверки, указанные в абзацах втором и третьем части второй настоящей статьи, некоммерческих организаций, нерезидентов Республики Узбекистан, осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, а также представительств и филиалов иностранных юридических лиц, осуществляются в порядке, установленном Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан»;

17) текст статьи 88 изложить в следующей редакции:

«Основанием для проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности (ревизия) налогоплательщика являются:

приказ органа государственной налоговой службы с указанием целей, сроков проведения проверки и состава проверяющих должностных лиц.

Основанием для проведения проверки по обращениям физических и юридических лиц о фактах нарушений законодательства или инициируемой органами государственной налоговой службы по итогам результатов риск-анализа деятельности субъектов предпринимательства является согласие уполномоченного органа по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства на проведение проверки с указанием наименования проверяемого объекта, идентификационного номера налогоплательщика, целей проверки, сроков проведения проверки и обосновывающих ее причин.

Основанием для проведения проверки в порядке уведомления уполномоченного органа по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства является приказ органа государственной налоговой службы с указанием целей, сроков проведения проверки и состава проверяющих должностных лиц.

Основанием для проведения налоговой проверки ликвидируемого юридического лица и при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя – плательщика единого налогового платежа являются:

письменное уведомление ликвидатора или органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, о ликвидации юридического лица и прекращении деятельности индивидуального предпринимателя – плательщика единого налогового платежа;

приказ органа государственной налоговой службы с указанием целей, сроков проведения проверки и состава проверяющих должностных лиц»;

18) текст статьи 89 изложить в следующей редакции:

«Срок проведения налоговой проверки деятельности субъектов предпринимательства не должен превышать тридцати календарных дней.

Продление сроков налоговой проверки оформляется дополнительным приказом органа государственной налоговой службы, в котором указываются номер и дата регистрации предыдущего приказа, фамилия, имя, отчество должностных лиц, ранее привлеченных к проведению проверки.

Срок проведения краткосрочной налоговой проверки не должен превышать десяти рабочих дней. При этом срок проведения краткосрочных проверок производства или реализации алкогольной и табачной продукции без соответствующих разрешений, производства или реализации алкогольной и табачной продукции с поддельной акцизной маркой или не имеющей акцизной марки, а также по пресечению фактов производства и реализации запрещенных товаров (услуг) не должен превышать одного рабочего дня.

Срок проведения соответствующей налоговой проверки деятельности субъектов предпринимательства может быть продлен только один раз по обоснованным заявкам контролирующих органов с разрешения уполномоченного органа по координации проверок деятельности субъектов предпринимательства. При этом срок, на который продлевается проведение соответствующей проверки, не может превышать основной срок ее проведения.

В случае приостановления судом исполнения приказа о назначении налоговой проверки исчисление срока ее проведения также приостанавливается»;

19) в статье 96:

в части первой слова «частями третьей и четвертой» заменить словами «частями третьей – пятой»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«Приостановление операций по счетам налогоплательщиков – юридических лиц в банках может осуществляться также на основании решений органов государственной налоговой службы в случаях, предусмотренных абзацами третьим и четвертым части второй настоящей статьи»;

части третью и четвертую считать соответственно частями четвертой и пятой;

20) первое предложение абзаца второго статьи 120 изложить в следующей редакции:

«влечет начисление пени в размере 0,045 процента, а в случае, если начисление пени производится органами государственной налоговой службы по результатам налоговой проверки, – 0,06 процента за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты по день уплаты включительно»;

21) часть первую статьи 128 изложить в следующей редакции:

«Налогооблагаемая база определяется исходя из налогооблагаемой прибыли, исчисленной как разница между совокупным доходом и вычитаемыми расходами, предусмотренными настоящим разделом, с учетом льгот, предусмотренных частью второй статьи 158 настоящего Кодекса, иными законами и решениями Президента Республики Узбекистан, а в отдельных случаях решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан, и сумм уменьшения налогооблагаемой прибыли в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса»;

22) в части первой статьи 130 слова «налога на добавленную стоимость, акцизного налога и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа» заменить словами «налога на добавленную стоимость и акцизного налога»;

23) в таблице статьи 144:

раздел «Здания, строения и сооружения» изложить в следующей редакции:

в графе «Годовая предельная норма амортизации, в процентах»

24) в статье 145:

в пункте 14:

подпункт «б» изложить в следующей редакции:

«б) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая расходы на бронирование, на основании подтверждающих документов»;

из подпункта «в» слова «в пределах норм, установленных законодательством» исключить;

пункт 15 изложить в следующей редакции:

«15) компенсационные выплаты, осуществляемые в соответствии с законами, решениями Президента Республики Узбекистан и Кабинета Министров Республики Узбекистан, кроме указанных в статье 143 настоящего Кодекса»;

пункт 21 дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 14 и 15 статьи 147 настоящего Кодекса»;

из пункта 30 слова «а также затраты на мероприятия по охране здоровья и организации отдыха» исключить;

пункт 55 изложить в следующей редакции:

«55) выплаты по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья»;

пункты 61 – 63 заменить пунктами 61 и 62 следующего содержания:

«61) расходы по оплате стоимости услуг доверительных управляющих;

62) другие расходы, кроме указанных в статье 147 настоящего Кодекса»;

25) статью 147 изложить в следующей редакции:

«Статья 147. Невычитаемые расходы

К расходам, не подлежащим вычету при определении налогооблагаемой прибыли, относятся:

1) потери и порча сверх норм естественной убыли материальных ценностей;

2) расходы по бесплатному предоставлению помещений предприятиям общественного питания или другим сторонним организациям, оплата стоимости коммунальных услуг за эти предприятия и организации;

3) расходы налогоплательщика, являющиеся доходами физического лица в виде материальной выгоды, предусмотренные статьей 177 настоящего Кодекса;

4) полевое довольствие, выплаты за использование личного автотранспорта работника для служебных целей сверх норм, установленных законодательством;

5) надбавки и доплаты к пенсиям;

6) материальная помощь, выплачиваемая работникам, за исключением предусмотренной в статьях 143 и 145 настоящего Кодекса;

7) взносы, средства в виде спонсорской и благотворительной помощи;

8) компенсационные выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов сверх норм, установленных законодательством;

9) проценты по просроченным и отсроченным кредитам (займам) сверх ставок, предусмотренных в кредитном договоре для срочной задолженности;

10) расходы по устранению недоделок в проектах и строительно-монтажных работах, а также повреждений и деформаций, полученных при транспортировке до приобъектного склада, расходы по ревизии (разборке оборудования), вызванные дефектами антикоррозийной защиты, и иные аналогичные расходы в той мере, в какой данные расходы не могут быть возмещены за счет поставщика или других хозяйствующих субъектов, ответственных за недоделки, повреждение или убытки;

11) убытки от хищений и недостачи, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;

12) убытки от выбытия (списания с баланса) основных средств налогоплательщика (определяемые в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете), за исключением убытков, указанных в подпунктах «е» и «ж» пункта 40 статьи 145 настоящего Кодекса;

13) уплаченные или признанные штрафы, пеня и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров и законодательства;

15) налоги и другие обязательные платежи, доначисленные по результатам проверок;

17) оказание помощи профсоюзным комитетам;

26) часть вторую статьи 156 изложить в следующей редакции:

27) дополнить статьей 159¹ следующего содержания:

«159¹. Ставки налога на прибыль юридических лиц

Ставки налога на прибыль юридических лиц устанавливаются в следующих размерах:

Доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов резидентам Республики Узбекистан, облагаются налогом по ставке 5 процентов»;

28) второе предложение части третьей статьи 163 исключить;

30) пункт 1 статьи 174 дополнить предложением следующего содержания:

«При этом предельная сумма для начисления коэффициентов к заработной плате работников юридических лиц за работу в пустынной и безводной местности, высокогорьях и в районах с неблагоприятными природно-климатическими условиями определяется в размере четырехкратной минимальной заработной платы, установленной на дату начисления»;

31) пункты 6 и 7 части первой статьи 180 исключить;

32) статью 181 изложить в следующей редакции:

«Статья 181. Ставки налога на доходы физических лиц –

резидентов Республики Узбекистан

Доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов резидентам Республики Узбекистан, облагаются налогом по ставке 5 процентов»;

33) в части второй статьи 183 слово «квартал» заменить словом «месяц»;

34) в статье 186:

часть первую изложить в следующей редакции:

«В целях исчисления льгот, предусмотренных в кратных размерах минимальной заработной платы, размер минимальной заработной платы учитывается на 1 января текущего года»;

в части пятой слова «по установленной максимальной ставке» заменить словами «без применения льгот, предусмотренных абзацем четвертым пункта 1 статьи 179 и статьей 180 настоящего Кодекса»;

второе предложение части седьмой исключить;

часть девятую исключить;

части десятую и одиннадцатую считать соответственно частями девятой и десятой;

35) в статье 187:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1) в течение тридцати дней после окончания налогового периода представлять в органы государственной налоговой службы справку по форме, устанавливаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан, о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенных у источника выплаты»;

в пункте 2 слово «ежеквартально» заменить словом «ежемесячно»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«В сведениях отражается информация о начисленных:

36) первое предложение абзаца второго части первой статьи 188 изложить в следующей редакции:

«одновременно с представлением документов в обслуживающий банк для получения денежных средств, но не позднее сроков представления расчетов»;

37) в статье 189:

в части первой:

абзац пятый исключить;

часть вторую изложить в следующей редакции:

38) в статье 192:

дополнить частью восьмой следующего содержания:

из части десятой слова «по максимальной ставке» исключить;

«Физические лица, получающие доходы от предоставления имущества в аренду, уплачивают налог на доходы физических лиц ежемесячно до пятого числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, на основании представленной предварительной декларации или извещения органа государственной налоговой службы»;

40) статью 197 дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Для отдельных категорий налогоплательщиков, за исключением осуществляющих производство подакцизной продукции и добычу полезных ископаемых, облагаемых налогом за пользование недрами, на период до 1 января 2021 года устанавливается упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 40¹ настоящего Кодекса»;

41) в статье 204:

части седьмую – девятую изложить в следующей редакции:

«В налогооблагаемую базу по подакцизным товарам (услугам) включается сумма акцизного налога, за исключением случаев, предусмотренных частью двадцатой настоящей статьи.

При реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства, если иное не предусмотрено частью тринадцатой настоящей статьи, налогооблагаемая база определяется на основе стоимости их реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения налога на добавленную стоимость.

При передаче имущества в финансовую аренду, включая лизинг, налогооблагаемая база определяется на основе стоимости выбывающего актива, без включения в нее налога на добавленную стоимость. При этом стоимость выбывающего актива определяется как сумма, по которой финансовая аренда признается в бухгалтерском учете арендодателя в качестве актива, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете»;

часть десятую исключить;

части одиннадцатую – двадцать первую считать соответственно частями десятой – двадцатой;

второе предложение части семнадцатой исключить;

в части двадцатой слова «налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа» заменить словами «акцизного налога, уплачиваемого при реализации конечному потребителю бензина, дизельного топлива и газа»;

42) пункт 28 статьи 208 изложить в следующей редакции:

43) наименование главы 37 изложить в следующей редакции:

«Глава 37. Льготы. Ставка налога на добавленную стоимость»;

44) дополнить статьей 211¹ следующего содержания:

«Статья 211¹. Ставка налога на добавленную стоимость

45) в статье 218:

первое предложение части шестой изложить в следующей редакции:

«При переходе на уплату общеустановленных налогов, в том числе в случае превышения установленного предельного размера годового оборота (выручки), и (или) на добровольную уплату налога на добавленную стоимость юридическое лицо имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость по остаткам товарно-материальных запасов, долгосрочным активам, а также по остаткам готовой продукции с момента перехода, с учетом требований, установленных в части третьей настоящей статьи»;

дополнить частями девятой – тринадцатой следующего содержания:

«При приобретении, возведении, получении в качестве вклада в уставный фонд (уставный капитал) недвижимого имущества, используемого в рамках предпринимательской деятельности, получатель имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость равными долями в течение 36 календарных месяцев.

При приобретении (возведении) объекта незавершенного строительства налогоплательщик имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость при вводе его в эксплуатацию в порядке, предусмотренном частями девятой и десятой настоящей статьи.

В случае реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства до окончания периода, предусмотренного частями девятой – одиннадцатой настоящей статьи, оставшаяся сумма налога на добавленную стоимость, относимая в зачет, принимается к зачету полностью.

При передаче имущества в финансовую аренду, включая лизинг, сумма налога на добавленную стоимость, относимая в зачет, принимается к зачету полностью»;

46) пункт 1 статьи 219 изложить в следующей редакции:

47) в части второй статьи 220 после слов «по остаткам товарно-материальных запасов» дополнить словами «долгосрочным активам»;

48) в части первой статьи 222:

в пункте 8 слово «товарам» заменить словами «товарам (услугам)»;

пункт 9¹ исключить;

пункт 10 изложить в следующей редакции:

«10) стоимость всего количества (объема) реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом акцизного налога по подакцизным товарам (услугам) и налога на добавленную стоимость»;

49) часть вторую статьи 223 изложить в следующей редакции:

«Отчетным периодом является месяц»;

50) часть первую статьи 225 изложить в следующей редакции:

«Расчет налога на добавленную стоимость представляется нарастающим итогом в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчетности»;

51) часть первую статьи 226 изложить в следующей редакции:

52) дополнить главой 40¹ следующего содержания:

Статья 226¹. Особенности применения упрощенного порядка

Юридические лица, в том числе являющиеся плательщиками единого налогового платежа, валовая выручка которых за налоговый период не превышает трех миллиардов сум, вправе выбрать упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, установленный настоящей главой.

Для перехода на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщики, указанные в части первой настоящей статьи, представляют письменное уведомление о переходе на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета в следующие сроки:

юридические лица, валовая выручка которых по итогам предыдущего года не превышает трех миллиардов сум, – не позднее 1 февраля текущего года;

юридические лица, валовая выручка которых в течение налогового периода превысила один миллиард сум, – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором валовая выручка превысила один миллиард сум;

юридические лица, изъявившие желание уплачивать налог на добавленную стоимость на добровольной основе, – не позднее одного месяца до начала отчетного периода, а вновь созданные – до начала осуществления деятельности.

Налогоплательщики переходят на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость:

указанные в абзаце втором части второй настоящей статьи – начиная с начала отчетного года;

указанные в абзаце третьем части второй настоящей статьи – начиная с начала месяца, следующего за месяцем, в котором валовая выручка превысила один миллиард сум;

указанные в абзаце четвертом части второй настоящей статьи – с начала отчетного периода, а вновь созданные – с начала осуществления деятельности.

Налогоплательщики, применяющие упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, валовая выручка которых в течение налогового периода превысила три миллиарда сум, переходят на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость начиная с начала месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен установленный предельный размер.

При переходе на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость юридическое лицо имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость по остаткам товарно-материальных запасов, долгосрочным активам, а также по остаткам готовой продукции с момента перехода с учетом требований, установленных в статье 218 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, применяющие или перешедшие на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, не вправе перейти на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Налогоплательщики, применяющие упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, вправе применять льготы, предусмотренные главой 37 настоящего Кодекса, иными законами и решениями Президента Республики Узбекистан, а в отдельных случаях решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан.

Налогоплательщики, применяющие упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, обязаны выставить лицу, получающему товары (работы, услуги), счет-фактуру с указанием ставки и суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемые покупателю товаров (работ, услуг).

Счет-фактура, выставленная налогоплательщиком, применяющим упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, для плательщика, применяющего общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, является основанием для отнесения налога на добавленную стоимость в зачет в соответствии со статьей 218 настоящего Кодекса.

Статья 226². Налоговый период. Отчетный период

Статья 226³. Порядок исчисления налога

Объектом налогообложения в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость является:

1) облагаемый оборот, определяемый в порядке, установленном статьями 199 и 200 настоящего Кодекса. При этом оборот, облагаемый по нулевой ставке, предусмотренный главой 38 настоящего Кодекса, в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость является необлагаемым оборотом;

2) облагаемый импорт, определяемый в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса.

Дата совершения оборота по реализации определяется в порядке, установленном статьей 203 настоящего Кодекса.

Налог на добавленную стоимость по облагаемым оборотам исчисляется исходя из налогооблагаемой базы, исчисленной в соответствии с частью третьей настоящей статьи и дифференцированных ставок, установленных статьей 226⁴ настоящего Кодекса, без применения зачета, предусмотренного главой 39 настоящего Кодекса.

Юридические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами Республики Узбекистан, а также импортирующие товары на территорию Республики Узбекистан, исчисляют налог на добавленную стоимость с учетом особенностей, предусмотренных статьями 206 и 207 настоящего Кодекса, по ставкам, установленным статьей 211¹ настоящего Кодекса.

Статья 226⁴. Дифференцированные ставки налога на

добавленную стоимость

Дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, перешедших на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, устанавливаются в следующих размерах:

Плательщики налога на добавленную стоимость, занимающиеся несколькими видами деятельности, по которым установлены разные дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость, должны вести раздельный учет по этим видам деятельности и уплачивать налог на добавленную стоимость по ставкам, установленным для соответствующих категорий налогоплательщиков.

Статья 226⁵. Порядок представления расчетов и уплаты налога

Расчет налога на добавленную стоимость в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость представляется нарастающим итогом в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчетности.

Налогоплательщики одновременно с расчетом налога на добавленную стоимость представляют реестры счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам (работам, услугам). Форма счета-фактуры, порядок его заполнения, а также форма и порядок ведения реестра счетов-фактур устанавливаются Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан.

Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее дня, установленного для представления расчета налога на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящей статьи.

Уплата налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам осуществляется в сроки, установленные таможенным законодательством»;

53) в части первой статьи 229:

дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:

«оказывающие услуги мобильной связи, облагаемые акцизным налогом (подакцизные услуги) на территории Республики Узбекистан;

осуществляющие реализацию конечным потребителям бензина, дизельного топлива, в том числе через автозаправочные станции, а также газа через автозаправочные станции. В целях применения настоящего раздела под конечными потребителями понимаются юридические и физические лица, приобретающие бензин, дизельное топливо и газ для собственных нужд»;

абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами пятым и шестым;

54) часть первую статьи 230 дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:

«7) реализация конечным потребителям или использование для собственных нужд бензина, дизельного топлива и газа, за исключением сжиженного газа, реализуемого населению для бытовых нужд через специализированные газоснабжающие предприятия;

8) оказание подакцизных услуг»;

55) в статье 231:

наименование после слова «товарами» дополнить словом «(услугами)»;

часть первую изложить в следующей редакции:

«Датой совершения налогооблагаемых операций с подакцизными товарами (услугами), если иное не предусмотрено настоящей статьей, является день отгрузки (передачи) подакцизных товаров (услуг) получателю»;

56) в статье 232:

дополнить частью пятой следующего содержания:

«По подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные ставки акцизного налога, состоящие из фиксированной и адвалорной ставок, налогооблагаемая база определяется исходя из объема подакцизных товаров в натуральном выражении и стоимости реализованных подакцизных товаров, не включающей акцизный налог и налог на добавленную стоимость (если иное не предусмотрено частями третьей и четвертой настоящей статьи)»;

часть пятую считать соответственно частью шестой;

дополнить частями седьмой и восьмой следующего содержания:

«По подакцизным услугам налогооблагаемой базой является стоимость оказанных подакцизных услуг, не включающая акцизный налог, налог на добавленную стоимость и плату за использование абонентского номера, уплачиваемую юридическими лицами, оказывающими услуги мобильной связи (сотовыми компаниями).

При реализации конечным потребителям бензина, дизельного топлива и газа налогооблагаемой базой является объем реализованного и использованного для собственных нужд бензина, дизельного топлива и газа в натуральном выражении»;

57) статью 235 изложить в следующей редакции:

«Статья 235. Перечень подакцизных товаров и услуг.

Ставки акцизного налога

Перечень подакцизных товаров и услуг утверждается решением Президента Республики Узбекистан.

Ставки акцизного налога устанавливаются в процентах к стоимости товара или услуги (адвалорные), в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении (фиксированные), а также комбинированные, состоящие из адвалорной и фиксированной ставок»;

58) статью 236 дополнить частью второй следующего содержания:

«При реализации конечным потребителям бензина, дизельного топлива и газа сумма акцизного налога учитывается в цене реализуемого бензина, дизельного топлива и газа. При использовании бензина, дизельного топлива и газа для собственных нужд сумма исчисленного акцизного налога относится на расходы налогоплательщика»;

59) статью 237 исключить;

60) текст статьи 239 изложить в следующей редакции:

«Расчет акцизного налога представляется в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом, за исключением случаев реализации бензина, дизельного топлива и газа через автозаправочные станции. При реализации бензина, дизельного топлива и газа через автозаправочные станции расчет представляется в органы государственной налоговой службы по месту нахождения автозаправочных станций»;

61) в статье 247:

дополнить частью второй следующего содержания:

«По отдельным видам полезных ископаемых сумма налога за пользование недрами определяется исходя из налогооблагаемой базы и установленной ставки, но не ниже суммы налога за пользование недрами, установленной законодательством»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

62) из статьи 250 слова «и других обязательных платежей» исключить;

63) абзац третий части третьей статьи 257 изложить в следующей редакции:

«плательщики единого земельного налога, если иное не предусмотрено главой 57 настоящего Кодекса»;

64) текст статьи 259 изложить в следующей редакции:

«Налогооблагаемой базой является объем использованной воды за вычетом объема воды, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй статьи 261 настоящего Кодекса»;

65) статью 260 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:

«При осуществлении плательщиком налога за пользование водными ресурсами видов деятельности, по которым не предусмотрена уплата налога за пользование водными ресурсами, налогооблагаемая база определяется на основе ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого объема водных ресурсов. При невозможности ведения раздельного учета налогооблагаемая база определяется исходя из удельного веса чистой выручки от деятельности, по которой предусмотрена уплата налога за пользование водными ресурсами в общем объеме чистой выручки»;

66) часть пятую статьи 263 исключить;

67) абзац третий части второй статьи 265 изложить в следующей редакции:

«плательщики единого земельного налога, если иное не предусмотрено главой 57 настоящего Кодекса»;

68) пункт 3 части первой статьи 266 изложить в следующей редакции:

«3) объекты незавершенного строительства. К объектам незавершенного строительства относятся объекты, строительство которых не завершено в нормативный срок, установленный проектно-сметной документацией на строительство этого объекта, а в случае, если нормативный срок строительства не установлен, – в течение двадцати четырех месяцев начиная с месяца, в котором получено разрешение уполномоченного органа на строительство этого объекта»;

69) статью 269 дополнить частью четвертой следующего содержания:

70) дополнить статьей 269¹ следующего содержания:

«Статья 269¹. Ставка налога

Ставка налога на имущество юридических лиц устанавливается в размере 2 процентов к налогооблагаемой базе.

За неустановленное в нормативные сроки оборудование и незавершенные в нормативный срок объекты строительства налог на имущество уплачивается по удвоенной ставке, если иное не предусмотрено законодательством.

По объектам незавершенного строительства в нормативный срок, пустующим зданиям, сооружениям нежилого назначения, а также неиспользуемым производственным площадям налог на имущество юридических лиц уплачивается по повышенным ставкам на основании заключения по неэффективному их использованию, вынесенного в порядке, установленном законодательством»;

71) в статье 271:

части вторую и третью исключить;

части четвертую – тринадцатую считать соответственно частями второй – одиннадцатой;

часть пятую исключить;

части шестую – одиннадцатую считать соответственно частями пятой – десятой;

72) часть вторую статьи 272 изложить в следующей редакции:

«Если невозможно установить местонахождение собственника, а также в случае смерти собственника недвижимого имущества, налогоплательщиком является лицо, у которого это имущество находится во владении и (или) пользовании»;

73) часть четвертую статьи 275 исключить;

74) часть первую статьи 276 изложить в следующей редакции:

«При использовании физическими лицами объектов налогообложения для предпринимательской деятельности либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также по нежилым помещениям, находящимся в собственности физических лиц, налог на имущество физических лиц уплачивается по ставке, установленной для юридических лиц, и льготы, указанные в статье 275 настоящего Кодекса, на них не распространяются, за исключением случаев, предусмотренных частью второй настоящей статьи»;

75) абзац третий части четвертой статьи 279 изложить в следующей редакции:

«плательщики единого земельного налога, если иное не предусмотрено главой 57 настоящего Кодекса»;

76) статью 281 дополнить частью четвертой следующего содержания:

«При осуществлении плательщиком земельного налога видов деятельности, по которым не предусмотрена уплата земельного налога, налогооблагаемая база определяется на основе ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого земельного участка. При невозможности ведения раздельного учета налогооблагаемая база определяется исходя из удельного веса чистой выручки от деятельности, по которой предусмотрена уплата земельного налога в общем объеме чистой выручки»;

77) в статье 283:

часть третью изложить в следующей редакции:

«По земельным участкам, занятым объектами незавершенного строительства в нормативный срок, пустующими зданиями, сооружениями нежилого назначения, а также неиспользуемыми производственными площадями, земельный налог с юридических лиц уплачивается по повышенным ставкам на основании заключения по неэффективному их использованию, вынесенного в порядке, установленном законодательством, и льготы, указанные в статье 282 настоящего Кодекса, на них не распространяются»;

часть четвертую исключить;

78) часть пятую статьи 285 исключить;

79) часть первую статьи 286 изложить в следующей редакции:

«Уплата земельного налога производится:

микрофирмами и малыми предприятиями – до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере одной четвертой части годовой суммы земельного налога;

налогоплательщиками, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, – до 10 числа каждого месяца в размере одной двенадцатой части годовой суммы земельного налога»;

80) раздел XIV исключить;

82) текст статьи 305 изложить в следующей редакции:

«Плательщиками единого социального платежа являются:

юридические лица – резиденты Республики Узбекистан;

отдельные категории физических лиц, уплачивающих единый социальный платеж в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 311 настоящего Кодекса»;

83) часть первую статьи 306 изложить в следующей редакции:

«Объектом налогообложения единым социальным платежом являются доходы в виде оплаты труда, указанные в статье 172 настоящего Кодекса. При этом для работников дипломатических представительств и консульских учреждений Республики Узбекистан, а также лиц, прикомандированных Министерством иностранных дел Республики Узбекистан на квотные должности в международные межправительственные организации, объект налогообложения единым социальным платежом определяется исходя из доходов в виде оплаты труда, полученных ими по месту последней работы до их направления на работу за пределы Республики Узбекистан, пересчитываемых с учетом повышения заработной платы в Республике Узбекистан для работников бюджетных организаций»;

84) из части первой статьи 307 слова «и страховых взносов» исключить;

85) текст статьи 308 изложить в следующей редакции:

«Единый социальный платеж не начисляется на:

1) суммы, полученные в возмещение вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья, сверх размеров, указанных в пункте 9 части второй статьи 171 настоящего Кодекса;

2) доходы в виде оплаты труда, получаемые за счет средств грантов, предоставленных:

международными и иностранными неправительственными организациями, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Узбекистан;

в рамках международных договоров Республики Узбекистан;

3) доходы в виде оплаты труда иностранных работников акционерных обществ, привлеченных в качестве управленческого персонала;

4) доходы, получаемые физическими лицами, привлеченными на сельскохозяйственные работы по сбору хлопка, за выполнение этих работ»;

86) дополнить статьей 308¹ следующего содержания:

«Статья 308¹. Ставки единого социального платежа

Ставки единого социального платежа, если иное не предусмотрено статьей 311 настоящего Кодекса и (или) решением Президента Республики Узбекистан, устанавливаются в следующих размерах:

87) в статье 310:

из наименования слова «и страховых взносов» исключить;

части первую и вторую изложить в следующей редакции:

«Единый социальный платеж исчисляется ежемесячно исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок.

Единый социальный платеж уплачивается за счет средств работодателя и отдельных категорий физических лиц»;

из частей третьей и четвертой слова «и страховых взносов» исключить;

88) в статье 311:

в наименовании слова «страховых взносов» заменить словами «единого социального платежа»;

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

в пункте 5 слова «страховых взносов» заменить словами «единого социального платежа»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Члены дехканских хозяйств, созданных с образованием и без образования юридического лица, а также физические лица, занятые в дехканском хозяйстве, на приусадебной земле площадью не менее четырех соток или занимающиеся выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади, уплачивают единый социальный платеж в сумме не менее одной минимальной заработной платы в год. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает единый социальный платеж в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица – на добровольной основе. Уплата установленного размера единого социального платежа засчитывается за год при исчислении трудового стажа члена дехканского хозяйства и физического лица»;

в части третьей слова «страховых взносов», «страхового взноса» заменить словами «единого социального платежа»;

в частях четвертой – шестой слова «страховых взносов» заменить словами «единого социального платежа»;

в части восьмой слова «страховых взносов», «страховые взносы» заменить соответственно словами «единого социального платежа», «единый социальный платеж»;

в частях девятой – четырнадцатой слова «страховых взносов» заменить словами «единого социального платежа»;

89) главу 52 исключить;

90) наименование главы 54 изложить в следующей редакции:

«Глава 54. Автотранспортные сборы»;

91) в статье 320:

наименование изложить в следующей редакции:

«Статья 320. Виды автотранспортных сборов»;

абзац первый изложить в следующей редакции:

«К автотранспортным сборам относятся»;

92) в статье 348:

часть вторую исключить;

части третью – пятую считать соответственно частями второй – четвертой;

93) текст статьи 349 изложить в следующей редакции:

«Для налогоплательщиков, в отношении которых предусматривается упрощенный порядок налогообложения, если иное не предусмотрено статьей 373 настоящего Кодекса, сохраняются обязательства по удержанию налогов и других обязательных платежей у источника выплаты и обязательства по уплате в бюджет и государственные целевые фонды следующих налогов и других обязательных платежей:

налога на прибыль, взимаемого у источника выплаты в порядке, предусмотренном статьей 165 настоящего Кодекса;

налога на добавленную стоимость по работам (услугам), выполняемым (оказываемым) нерезидентами Республики Узбекистан в порядке, предусмотренном статьей 207 настоящего Кодекса;

налога на добавленную стоимость по объектам, строительство которых осуществляется с привлечением централизованных источников финансирования;

акцизного налога при производстве подакцизной продукции, если иное не предусмотрено статьей 350 настоящего Кодекса;

налогов и специальных платежей для недропользователей, если иное не предусмотрено статьей 350 настоящего Кодекса;

налога за пользование водными ресурсами (за исключением плательщиков единого земельного налога, если иное не предусмотрено главой 57 настоящего Кодекса);

земельного налога с юридических лиц (за исключением плательщиков единого земельного налога, если иное не предусмотрено главой 57 настоящего Кодекса);

налога на имущество юридических лиц (за исключением плательщиков единого земельного налога, если иное не предусмотрено главой 57 настоящего Кодекса);

таможенных платежей;

единого социального платежа;

государственных пошлин;

сбора за право розничной торговли отдельными видами товаров и оказание отдельных видов услуг;

сбора за приобретение и (или) временный ввоз автотранспортных средств;

94) текст статьи 350 изложить в следующей редакции:

«Плательщиками единого налогового платежа являются:

1) юридические лица, валовая выручка которых за налоговый период не превышает одного миллиарда сум;

2) товарищ (участник) – индивидуальный предприниматель, на которого возложено ведение дел простого товарищества (доверенное лицо), валовая выручка которого от деятельности простого товарищества за налоговый период не превышает одного миллиарда сум;

3) индивидуальные предприниматели, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период превышает установленный размер, но не более одного миллиарда сум, за исключением указанных в пункте 4 настоящей статьи;

4) индивидуальные предприниматели, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период не превышает одного миллиарда сум:

осуществляющие экспорт плодоовощной продукции;

включенные в Национальный реестр субъектов электронной коммерции;

5) семейные предприятия, валовая выручка которых за налоговый период не превышает одного миллиарда сум;

6) некоммерческие организации в части доходов, полученных ими от предпринимательской деятельности, при условии, что доходы от предпринимательской деятельности за налоговый период не превышают одного миллиарда сум.

Юридические лица, оказывающие посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг, установленный предельный размер годового оборота (выручки) исчисляют исходя из товарооборота (суммы сделки).

Единый налоговый платеж не распространяется на юридические лица:

осуществляющие производство подакцизной продукции и добычу полезных ископаемых, облагаемых налогом за пользование недрами;

оказывающие подакцизные услуги мобильной связи;

в рамках деятельности, по которой предусматривается уплата единого земельного налога в соответствии с главой 57 настоящего Кодекса;

участников соглашений о разделе продукции»;

95) статью 351 изложить в следующей редакции:

Налогоплательщики, указанные в пунктах 1 и 6 части первой статьи 350 настоящего Кодекса, вправе выбрать или упрощенный порядок налогообложения, предусматривающий уплату единого налогового платежа, либо уплату общеустановленных налогов.

Вновь создаваемые юридические лица имеют право выбора порядка уплаты единого налогового платежа со дня государственной регистрации путем указания о выбранном порядке налогообложения при государственной регистрации субъекта предпринимательства.

При добровольном отказе от уплаты единого налогового платежа налогоплательщики переходят на уплату общеустановленных налогов, начиная со следующего отчетного периода, на основании письменного уведомления, представляемого в органы государственной налоговой службы в течение десяти дней после окончания отчетного периода.

96) статью 352 исключить;

97) в статье 353:

из части первой слова «если иное не предусмотрено частью второй настоящей статьи» исключить;

часть вторую исключить;

98) текст статьи 354 изложить в следующей редакции:

«Плательщики единого налогового платежа, перешедшие на уплату общеустановленных налогов, вправе вновь перейти на уплату единого налогового платежа не ранее, чем через двенадцать месяцев, если иное не предусмотрено частью второй настоящей статьи.

Налогоплательщики, указанные в части пятой статьи 351 настоящего Кодекса, вправе вновь перейти на уплату единого налогового платежа, начиная с очередного налогового периода при условии, что валовая выручка по итогам текущего налогового периода не превышает установленный предельный размер.

Плательщики, перешедшие с уплаты единого налогового платежа на уплату общеустановленных налогов, освобождаются от уплаты текущих платежей по налогу на прибыль за первый квартал, в котором они перешли на уплату общеустановленных налогов.

Отказ от уплаты налога на добавленную стоимость плательщиком единого налогового платежа может осуществляться только с начала очередного налогового периода на основании письменного уведомления по форме, установленной Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан, представляемой в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета не позднее одного месяца до начала следующего налогового периода.

Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость осуществляются в порядке, установленном в разделе VII настоящего Кодекса»;

99) в статье 355:

в абзаце первом пункта 1 части второй слова «акцизного налога и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа» заменить словами «и акцизного налога»;

часть четвертую дополнить пунктом 9 следующего содержания:

«9) средства, полученные некоммерческими организациями на содержание и осуществление уставной деятельности, поступившие с целевым назначением и (или) безвозмездно»;

100) часть вторую статьи 356 дополнить пунктом 6 следующего содержания:

«6) индивидуальных предпринимателей при переходе на уплату единого налогового платежа в связи с превышением в течение календарного года установленного предельного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) – на сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученную в период уплаты фиксированного налога»;

101) в статье 363:

в части третьей слова «на уплату общеустановленных налогов или единого налогового платежа» заменить словами «на уплату налогов, предусмотренных настоящим Кодексом»;

часть четвертую исключить;

части пятую – десятую считать соответственно частями четвертой – девятой;

в части пятой слова «на уплату общеустановленных налогов или единого налогового платежа» заменить словами «на уплату налогов, предусмотренных настоящим Кодексом»;

дополнить частью десятой следующего содержания:

102) дополнить статьей 367¹ следующего содержания:

«Статья 367¹. Ставка единого земельного налога

Ставка единого земельного налога устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий»;

103) текст статьи 370 изложить в следующей редакции:

«Плательщиками фиксированного налога являются индивидуальные предприниматели, выручка от реализации товаров (работ, услуг) которых в календарном году не превышает установленный размер.

Индивидуальные предприниматели, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение календарного года превысила установленный размер, переходят на уплату единого налогового платежа начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен установленный законодательством размер.

При осуществлении деятельности в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица плательщиком фиксированного налога является только член семьи, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, выступающий от лица субъекта семейного предпринимательства.

Не являются плательщиками фиксированного налога индивидуальные предприниматели:

осуществляющие экспорт плодоовощной продукции;

включенные в Национальный реестр субъектов электронной коммерции»;

104) статьи 371 и 372 исключить;

105) в статье 373:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Индивидуальные предприниматели, указанные в статье 370 настоящего Кодекса, в рамках осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности также уплачивают»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5) единый социальный платеж»;

из пункта 7 слова «в Республиканский дорожный фонд» исключить;

106) текст статьи 374¹ изложить в следующей редакции:

На индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по уплате единого социального платежа в порядке, установленном статьей 311 настоящего Кодекса.

Полученные органами государственной налоговой службы карточки учета на каждого наемного работника индивидуального предпринимателя являются основанием для приостановления начисления единого социального платежа за каждого наемного работника за тот период, в котором индивидуальный предприниматель не будет осуществлять свою деятельность.

В случае, если индивидуальный предприниматель, приостановивший свою деятельность, не сдает в орган государственной налоговой службы карточки учета на каждого работника индивидуального предпринимателя в установленные сроки, начисление фиксированного налога и единого социального платежа по обязательствам индивидуального предпринимателя не приостанавливается»;

108) в статье 380:

из части второй слова «и обязательные отчисления в государственные целевые фонды» исключить;

в части пятой слова «за вычетом обязательных отчислений в государственные целевые фонды» исключить;

109) часть первую статьи 382 изложить в следующей редакции:

«В случае осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества только индивидуальными предпринимателями доверенное лицо, осуществляющее реализацию совместно произведенного продукта, уплачивает с выручки от реализации данного продукта, не превышающей суммы, установленной пунктом 2 части первой статьи 350 настоящего Кодекса, единый налоговый платеж, а также акцизный налог, если совместно произведенный продукт является подакцизной продукцией»;

110) в статье 383:

из пункта 6 части второй слова «в Республиканский дорожный фонд» исключить;

в части третьей слова «страховые взносы во внебюджетный Пенсионный фонд» заменить словами «единый социальный платеж»;

111) в статье 387:

в части второй:

абзац шестой исключить;

абзац седьмой считать абзацем шестым;

из абзаца шестого слова «в Республиканский дорожный фонд» исключить;

112) в статье 389:

в части второй:

из абзаца первого слова «включая микрофирмы и малые предприятия» исключить;

абзац четвертый исключить;

абзацы пятый и шестой считать соответственно абзацами четвертым и пятым;

из абзаца четвертого слова «в Республиканский дорожный фонд» исключить;

второе предложение части третьей исключить;

113) в статье 390:

из абзаца третьего части второй слова «в Республиканский дорожный фонд» исключить;

в части четвертой слова «страховые взносы во внебюджетный Пенсионный фонд» заменить словами «единый социальный платеж»;

1) в статье 3:

дополнить абзацем двадцать пятым следующего содержания:

«фискальные риски – оценка потерь финансовых ресурсов при формировании и расходовании средств бюджетов бюджетной системы для участников бюджетного процесса»;

абзацы двадцать пятый – сороковой считать соответственно абзацами двадцать шестым – сорок первым;

2) в статье 22:

в части второй:

дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«программной классификации»;

абзацы четвертый – шестой считать соответственно абзацами пятым – седьмым;

дополнить частью пятой следующего содержания:

части пятую – седьмую считать соответственно частями шестой – восьмой;

3) текст статьи 36 изложить в следующей редакции:

«Государственные целевые фонды создаются для осуществления государственных функций, средства которых формируются за счет отчислений от налогов, обязательных платежей и штрафов, а также бюджетных субсидий.

Государственные целевые фонды создаются по решению Президента Республики Узбекистан.

Государственные целевые фонды могут быть созданы в форме юридического лица или без образования юридического лица»;

4) статьи 37 – 42 исключить;

5) статью 46 дополнить частью второй следующего содержания:

6) в статье 51:

пункт 4 исключить;

пункт 5 считать пунктом 4;

в пункте 4 после слов «мобильной связи (сотовыми компаниями)» дополнить словами «доля государства в прибыльной продукции по соглашениям о разделе продукции»;

7) в статье 52:

в пункте 2 части первой:

абзац второй исключить;

абзацы третий – шестой считать соответственно абзацами вторым – пятым;

в части третьей слова «акцизный налог на производимые в Республике Узбекистан пиво и масло растительное зачисляются» заменить словами «акцизный налог на производимое в Республике Узбекистан пиво зачисляется»;

8) главу 10 исключить;

9) в абзаце третьем пункта 5 части первой статьи 70 слова «аппарат Президента Республики Узбекистан» заменить словами «Администрацию Президента Республики Узбекистан»;

10) в части первой статьи 71:

в абзаце четвертом пункта 1 после слов «вспомогательных организаций» дополнить словами «врачебно-трудовых экспертных комиссий»;

в пункте 2:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«содержание организаций сельского хозяйства, включая оплату услуг учреждениям по борьбе с болезнями животных, работы по рекультивации земель, а также содержание организаций водного хозяйства»;

абзац шестой после слов «лесного хозяйства» дополнить словами «карантина растений»;

11) в статье 72:

абзац второй пункта 2 дополнить словами «отделов ирригации районов (города Кувасая) при бассейновых управлениях ирригационных систем»;

пункт 3 дополнить словами «а также других территориальных подразделений органов государственного управления, финансирование которых предусмотрено за счет средств бюджетов районов и городов»;

12) главу 14 исключить;

13) части первую и вторую статьи 83 изложить в следующей редакции:

«Проект Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов на прогнозный год и бюджетные ориентиры на последующие два года составляется на основе приоритетов социально-экономического развития и прогноза макроэкономических показателей на среднесрочный период.

Кабинет Министров Республики Узбекистан вносит в палаты Олий Мажлиса Республики Узбекистан проект Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов на прогнозный год и бюджетные ориентиры на последующие два года»;

14) текст статьи 96 изложить в следующей редакции:

«Бюджетное послание – документ, предусматривающий основные направления социально-экономического развития страны на предстоящий период с учетом достигнутых результатов, на основе которых формируются проекты Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов.

Бюджетное послание включает:

основные итоги социально-экономического развития страны за истекший год и прогнозную оценку итогов социально-экономического развития страны текущего года, а также основные направления социально-экономического развития страны на среднесрочный период;

прогноз основных макроэкономических показателей на среднесрочный период, использованных при разработке проекта Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов;

прогнозную оценку исполнения Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов за текущий год;

проект основных направлений налоговой и бюджетной политики;

проект Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов на прогнозный год и бюджетные ориентиры на последующие два года;

информационное издание «Бюджет для граждан»;

сведения о состоянии государственного долга;

пояснительную записку к основным направлениям налоговой и бюджетной политики, проекту Государственного бюджета Республики Узбекистан и бюджетов государственных целевых фондов на прогнозный год и бюджетные ориентиры на последующие два года, включающие фискальные риски.

Бюджетное послание вносится:

Министерством финансов Республики Узбекистан в Кабинет Министров Республики Узбекистан – до 15 сентября текущего года;

Кабинетом Министров Республики Узбекистан в Счетную палату Республики Узбекистан для представления заключения – до 20 сентября текущего года. Счетная палата Республики Узбекистан представляет в Кабинет Министров Республики Узбекистан в двухнедельный срок заключение по проектам Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов, а также основных направлений налоговой и бюджетной политики;

Кабинетом Министров Республики Узбекистан в палаты Олий Мажлиса Республики Узбекистан – не позднее 15 октября текущего года с заключением Счетной палаты Республики Узбекистан.

15) часть вторую статьи 97 изложить в следующей редакции:

«Палаты Олий Мажлиса Республики Узбекистан принимают основные направления налоговой и бюджетной политики, Государственный бюджет и бюджеты государственных целевых фондов на прогнозный год и бюджетные ориентиры на последующие два года»;

16) в статье 98:

наименование изложить в следующей редакции:

«Статья 98. Утверждение прогноза основных макроэкономических показателей и основных параметров Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«основные макроэкономические показатели и параметры Государственного бюджета и бюджетов государственных целевых фондов на прогнозный год и бюджетные ориентиры на последующие два года»;

абзац третий исключить;

абзацы четвертый – десятый считать соответственно абзацами третьим – девятым;

17) в статье 121:

в части второй слова «(специальном веб-сайте Узбекской Республиканской товарно-сырьевой биржи)» заменить словом «оператора»;

часть третью изложить в следующей редакции:

«Размещение объявлений об осуществлении государственных закупок на специальном информационном портале осуществляется не позднее 10 декабря текущего финансового года»;

18) часть вторую статьи 122 изложить в следующей редакции:

«Юридические обязательства, подлежащие исполнению за счет внебюджетных фондов бюджетных организаций, принимаются к учету казначейскими подразделениями»;

19) в статье 125:

дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Министерство финансов Республики Узбекистан управляет временно свободными средствами бюджетов бюджетной системы, находящимися на Едином казначейском счете и иных банковских счетах»;

части четвертую и пятую считать соответственно частями пятой и шестой;

в частях пятой и шестой слова «республиканского бюджета Республики Узбекистан» заменить словами «Единого казначейского счета»;

20) часть вторую статьи 143 после слов «приватизации государственных активов» дополнить словами «и реализации имущества, обращенного в доход государства»;

21) часть шестую статьи 164 исключить.

Статья 4. Кабинету Министров Республики Узбекистан:

привести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;

обеспечить пересмотр и отмену органами государственного управления их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону;

обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.

Статья 5. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.

Пункт 26 статьи 2 настоящего Закона в части отмены льготы вводится в действие с 1 апреля 2019 года.

Президент

Республики Узбекистан                                                Ш. Мирзиёев